Impuestos y Facturación para Tiendas Online en Paraguay: Guía Simple para Vendedores (2026)

Si vendés por WhatsApp, Instagram o una tienda online en Paraguay, el canal no decide qué impuesto pagás. Lo que importa es qué actividad realizás, cómo estás inscripto en el RUC y cuánto ingresa tu negocio.

La respuesta práctica es esta:

• Si sos una empresa unipersonal y tus ingresos brutos no superan ₲80.000.000 al año, el IRE RESIMPLE puede ser una opción. Emitís Boleta RESIMPLE y pagás cuotas fijas trimestrales según los ingresos del año anterior.
• Si superás ese límite, tenés una sociedad o tu actividad no puede entrar en RESIMPLE, necesitás revisar IRE SIMPLE o IRE General, además de las obligaciones de IVA que correspondan.
• La factura electrónica por SIFEN no es obligatoria para todos desde una única fecha. La DNIT designa contribuyentes por grupos. Los pequeños contribuyentes que cumplen los requisitos también pueden adherirse voluntariamente a e-Kuatia'i.

Esta guía sirve para ordenar la conversación con un contador. No reemplaza asesoramiento tributario: dos tiendas con ventas parecidas pueden tener obligaciones distintas por su forma jurídica, actividad o registro actual.

Qué tiene que hacer una tienda online chica en Paraguay

No existe un “impuesto de tienda online”. Una venta sigue siendo una venta aunque el pedido llegue por un mensaje, un formulario web o un carrito.

Tu primer control debería tener cuatro preguntas:

1. ¿Vendés de manera habitual o fue una operación aislada?
2. ¿Operás como empresa unipersonal, EAS u otra sociedad?
3. ¿Cuánto suman tus ingresos brutos del año, antes de restar gastos?
4. ¿Qué obligaciones y actividad económica figuran hoy en tu RUC?

Si ya vendés todas las semanas, comprás stock para revender, publicitás productos o recibís pedidos de forma sostenida, no conviene esperar a “ser grande” para revisar tu situación. La DNIT determina las obligaciones según la actividad y los datos del contribuyente, no según si usaste Instagram o una tienda propia.

Podés empezar por la guía de cómo formalizar un negocio en Paraguay, pero antes de elegir un régimen confirmá tu caso con la DNIT o un contador.

RESIMPLE, IRE SIMPLE e IVA: no son lo mismo

Uno de los errores más comunes es mezclar el impuesto a la renta, el IVA y el tipo de comprobante.

IRE RESIMPLE

La DNIT define el IRE RESIMPLE como un régimen de renta empresarial para empresas unipersonales con ingresos brutos anuales de hasta ₲80.000.000.

Sus obligaciones principales son:

• emitir Boleta RESIMPLE;
• comunicar la numeración utilizada;
• presentar el Formulario 502 una vez al año, en febrero;
• pagar cuatro cuotas fijas, en marzo, junio, setiembre y diciembre.

La cuota se calcula con los ingresos brutos del ejercicio anterior:

La propia DNIT confirmó estos montos y vencimientos para los ingresos de 2025. Decir “₲20.000 a ₲80.000 por mes” sirve como promedio, pero puede confundir: el pago efectivo es trimestral.

También hay una diferencia importante entre facturación e ingresos brutos. Para saber si seguís dentro del límite de ₲80.000.000, mirás lo que ingresó por la actividad, no la ganancia que quedó después de comprar mercadería, pagar envíos o invertir en publicidad.

IRE SIMPLE o IRE General

Superar el tope de RESIMPLE no significa que solo cambia la cuota. Puede cambiar el régimen, el comprobante que emitís, la forma de registrar compras y ventas y las declaraciones que presentás.

El IRE SIMPLE está pensado para empresas medianas dentro de los límites establecidos por la Ley 6380. El IRE General usa una liquidación más completa. En ambos casos, la tasa general del IRE es 10%, pero la base y las reglas de cálculo no deben resumirse como “10% de todo lo vendido”.

Si tus ventas se acercan al límite de RESIMPLE, hablá con un contador antes de cruzarlo. Así podés ajustar precios, documentación y sistema de facturación sin improvisar después.

IVA

El IVA es una obligación separada del IRE. No asumas que toda tienda debe sumar 10% a cualquier producto ni que RESIMPLE “incluye IVA”. La tasa, el nacimiento de la obligación y el derecho a usar crédito fiscal dependen del producto, la operación y las obligaciones registradas.

Si tu RUC incluye IVA, el cálculo normal compara el débito fiscal de las ventas con el crédito fiscal admitido de las compras. Para que una compra respalde crédito fiscal o un gasto, el comprobante debe ser válido y cumplir los requisitos aplicables.

La decisión segura es simple: pedí factura por las compras del negocio, guardala y consultá cómo debe tratarse según tu régimen. No construyas tus precios usando una tasa inventada o una obligación que no figura en tu RUC.

Boleta RESIMPLE o factura: qué entregar

El comprobante no se elige según lo que prefiera el vendedor.

Si estás en IRE RESIMPLE

Emitís Boleta RESIMPLE por tus ventas. Es un comprobante simplificado previsto para este régimen. La DNIT exige solicitar timbrado, usar la numeración autorizada y comunicar la numeración utilizada.

La Boleta RESIMPLE respalda la operación, pero no genera crédito fiscal de IVA para el comprador. Si tu cliente es una empresa que necesita crédito fiscal, esta limitación puede afectar la venta. No se resuelve emitiendo una factura “por excepción” desde un talonario ajeno o con datos de otra persona.

Si tu obligación requiere factura

Emitís factura en el medio habilitado para tu RUC: preimpresa, autoimpresa o electrónica, según tu situación. Cuando la DNIT te designa como facturador electrónico o completás la adhesión voluntaria, debés seguir las reglas de SIFEN.

El pago y el comprobante son cosas distintas. Una transferencia, un QR o un cobro en efectivo demuestra que hubo un movimiento de dinero. No reemplaza la Boleta RESIMPLE ni la factura que corresponda.

Cómo registrar ventas de WhatsApp, Instagram y tu tienda

Una tienda chica no necesita empezar con un sistema contable enorme. Sí necesita poder reconstruir qué pasó con cada pedido.

Usá una planilla o herramienta donde cada fila sea una venta y guardá como mínimo:

• fecha del pedido y fecha del cobro;
• número interno del pedido;
• producto, cantidad y total;
• costo de envío cobrado al cliente;
• medio de pago y referencia de la operación;
• comprobante emitido, número y fecha;
• estado: pendiente, pagado, enviado, entregado o cancelado;
• devolución o nota de crédito, si correspondió.

Ejemplo: un cliente confirma por WhatsApp un pedido de ₲180.000 y paga ₲25.000 de delivery. Registrá el total de la operación, la forma de pago y el comprobante emitido. No guardes solo la captura del chat. Una conversación puede borrarse, una captura no ordena tus ingresos y un comprobante bancario no explica qué producto vendiste.

Podés adaptar el flujo de cómo organizar pedidos por WhatsApp y la guía de cómo cobrar pedidos por WhatsApp. Separá siempre tres momentos: pedido recibido, pago confirmado y comprobante emitido.

Shoperly ayuda a mostrar productos, precios y variantes, y a recibir pedidos de forma ordenada para continuar la coordinación por WhatsApp. Shoperly no calcula impuestos, no emite facturas, no se conecta a la DNIT o SIFEN y no presenta declaraciones.

Tres ejemplos para ubicar tu caso

Vendedor de bajo volumen

Lucía vende accesorios de forma habitual y opera como empresa unipersonal. En el año tuvo ₲18.000.000 de ingresos brutos.

Su caso puede encajar en IRE RESIMPLE si cumple los demás requisitos. Presentaría el Formulario 502 y, con ese nivel de ingresos, la escala vigente asigna cuatro cuotas trimestrales de ₲60.000. Debe emitir Boleta RESIMPLE y mantener ordenada su numeración.

Lo que no debería hacer es tomar el ejemplo como inscripción automática. Primero tiene que revisar su actividad y obligaciones en el RUC.

Vendedor regular cerca del límite

Diego vende productos para el hogar y proyecta cerrar el año con ₲74.000.000 de ingresos. Sigue dentro del tope de RESIMPLE, pero dos meses fuertes podrían llevarlo por encima.

Su prioridad es controlar ingresos acumulados cada mes y hablar con un contador antes de superar ₲80.000.000. Esperar al cierre anual puede dejarlo con precios que no contemplan las nuevas obligaciones y sin un sistema listo para emitir el comprobante correcto.

Negocio que deja RESIMPLE

Una tienda ya factura ₲11.000.000 por mes y opera con una EAS. Aunque una cifra anual superior a ₲80.000.000 ya descarta RESIMPLE, la forma jurídica también importa: RESIMPLE está dirigido a empresas unipersonales.

Este negocio debe revisar IRE SIMPLE o General, IVA, registro de comprobantes y su modalidad de facturación. No alcanza con multiplicar la cuota máxima de RESIMPLE.

Factura electrónica y SIFEN en 2026

SIFEN es el Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional. En 2026 sigue una incorporación gradual, no un cambio universal para todas las tiendas en una misma fecha.

La DNIT publicó un cronograma adicional para unos 3.000 contribuyentes designados en seis grupos. Los primeros comenzaron el 1 de junio de 2026 y los siguientes tienen fechas en setiembre y diciembre de 2026, y marzo, junio y setiembre de 2027. Cada contribuyente alcanzado recibe la notificación por el buzón tributario Marandu.

Además:

• desde el 2 de enero de 2026, ciertos contribuyentes que suscriben contratos como proveedores, contratistas o consultores del Estado deben adherirse al SIFEN;
• pequeños contribuyentes con un solo establecimiento y un punto de expedición pueden adherirse voluntariamente a e-Kuatia'i, el sistema gratuito de la DNIT, si cumplen los requisitos;
• e-Kuatia'i puede emitir varios documentos electrónicos, incluida la Boleta RESIMPLE.

Por eso, la pregunta correcta no es “¿desde 2026 todos facturan electrónicamente?”. La pregunta es “¿mi RUC fue designado, contraté con el Estado o me conviene adherirme voluntariamente?”. Revisá Marandu y la sección oficial de e-Kuatia.

Checklist antes de hablar con un contador

Prepará estos datos para que la consulta termine en decisiones concretas:

• cédula y constancia de RUC, si ya tenés;
• forma jurídica actual;
• actividad económica registrada;
• ventas brutas acumuladas de los últimos doce meses;
• proyección de ventas para los próximos doce meses;
• lista de productos o servicios que vendés;
• comprobantes de compras y gastos;
• medios de cobro: efectivo, transferencia, QR, tarjeta o pasarela;
• tipo de clientes: consumidor final, empresas o Estado;
• cantidad aproximada de pedidos por mes;
• cualquier notificación recibida en Marandu.

Hacé preguntas específicas: “¿Puedo entrar en RESIMPLE?”, “¿Tengo obligación de IVA?”, “¿Qué comprobante debo emitir?”, “¿Mi actividad permite e-Kuatia'i?” y “¿Qué cambia si supero ₲80.000.000?”.

Errores que conviene evitar

Esperar a que una empresa te pida factura

El régimen y el comprobante no se improvisan cuando aparece un cliente grande. Revisalos antes.

Confundir cobro con facturación

Un QR o una transferencia confirma el pago. No sustituye el comprobante tributario.

Usar la ganancia para medir el límite de RESIMPLE

El límite se refiere a ingresos brutos anuales, no a lo que queda después de los gastos.

Copiar la situación tributaria de otra tienda

Una empresa unipersonal, una EAS y una tienda con actividad distinta pueden tener obligaciones diferentes aunque vendan montos parecidos.

Creer que Shoperly automatiza impuestos

Podés usar Shoperly para crear una tienda online en Paraguay o empezar con una tienda online gratis. La plataforma organiza catálogo y pedidos. La facturación y el cumplimiento tributario quedan a cargo del vendedor y sus herramientas fiscales.

Preguntas frecuentes

¿Tengo que emitir comprobante si vendo por WhatsApp?

El canal no elimina la obligación. Si realizás una venta dentro de una actividad alcanzada, emitís el comprobante que corresponda a tu régimen y RUC.

¿RESIMPLE incluye IVA?

No debe presentarse como una “cuota con IVA incluido”. RESIMPLE es un régimen del IRE. Confirmá por separado si tu actividad y RUC tienen obligación de IVA.

¿Una EAS puede usar RESIMPLE?

La información oficial de la DNIT dirige RESIMPLE a empresas unipersonales. Una EAS debe revisar el régimen de IRE que le corresponda.

¿La Boleta RESIMPLE puede ser electrónica?

Sí. La documentación de e-Kuatia'i contempla la Boleta RESIMPLE como documento tributario electrónico. También siguen existiendo obligaciones de timbrado y numeración según el medio habilitado para cada contribuyente.

¿Todos están obligados a usar SIFEN en 2026?

No. Hay contribuyentes designados por cronogramas, reglas específicas para proveedores del Estado y adhesión voluntaria. Revisá las notificaciones de Marandu y la normativa vigente para tu RUC.

¿Cuándo se presenta la declaración de RESIMPLE?

La DNIT indica una declaración anual con el Formulario 502 en febrero. Para los ingresos de 2025, el vencimiento fue el 26 de febrero de 2026. Confirmá cada año el calendario publicado.

Fuentes oficiales consultadas

• DNIT: IRE RESIMPLE
• DNIT: declaración de ingresos 2025 y cuotas RESIMPLE
• DNIT: portal e-Kuatia y noticias de SIFEN
• DNIT: preguntas frecuentes de e-Kuatia
• DNIT: nuevos grupos de facturadores electrónicos
• Resolución General DNIT 41/2025 para proveedores del Estado

Información verificada el 29 de septiembre de 2026. Las normas y calendarios pueden cambiar. Confirmá tu caso con la DNIT o un contador antes de inscribirte, cambiar de régimen o emitir comprobantes.